Налогообложение малого бизнеса в РФ: достоинства и недостатки

Государственная поддержка малого бизнеса. Чем отличается предприниматель от менеджера? Предпринимателем может быть любой, кто откроет свое дело, а менеджер - это профессиональный управляющий. Предпринимательство - свойство, которое дается человеку. Почему государству выгоднее иметь большой процент малого бизнеса: Снимает заботу о рабочих местах. Налоги особенно местный уровень. Экономия используемых материальных ресурсов.

Упрощённая система налогообложения

Несмотря на то, что Сингапур является небольшим островным государством площадью чуть более квадратных километров, и здесь отсутствуют натуральные ресурсы, его экономике могут позавидовать многие крупные, развитые страны. За счет чего был достигнут такой успех? Безусловно, это стратегическое местоположение, грамотная политика государства, а также его юрисдикция с низкими налогами и налоговыми льготами. К тому же для малого и среднего бизнеса государством предусмотрены существенные налоговые льготы.

Другим важным преимуществом является строгая конфиденциальность, что также очень актуально для ряда бизнесменов.

Реферат. Магистерская диссертация содержит 79 страниц, 1 рисунок, 26 таблиц, Ключевые слова: малый бизнес, специальные налоговые режимы, .

Так, доходы предприятий малого бизнеса по всем отраслям составили: Итоги года ознаменовались ростом в целом по всем показателям деятельности субъектов малого предпринимательства, которые все же существенно не достигли уровня года. Сложность понимания природы налога обусловлена тем, что налог — это одновременно экономическое, хозяйственное и правовое явление реальной жизни.

Налоги являются неотъемлемой частью общественно-хозяйственной жизни, поскольку от них в значительной части зависит благополучие граждан, предприятий и государства в целом. Они исторически связаны с появлением государства и выполнением целого ряда общегосударственных функций. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчётный доход и прибыль предприятия. Среди современных российских исследователей, занимающихся проблемами эффективности налогообложения, можно отметить исследования Е.

Также стоит отметить работы Пушкаревой В. С момента возникновения государства налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государственного бюджета.

Формы налогообложения малого бизнеса и критерии применения упрощенной фискальной системы. Система налогообложения в виде налога на временный доход. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции на предприятии. Закономерности развития налоговых отношений между государством и субъектами малого предпринимательства. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.

Название: Налогообложение предприятий малого бизнеса. Раздел: Рефераты по финансовым наукам. Тип: дипломная работа.

В настоящее время Россия стоит на пути создания и развития рыночной экономики. Это невозможно без развития малого бизнеса в стране. Малый бизнес - это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных, установленных законом, государственными органами и другими представительными организациями критериях показателях , конституциирующих сущность данного понятия. Следовательно, как показывает опыт стран с высокоразвитой экономикой, малый бизнес - это базовая составляющая рыночного хозяйства.

Особенностями малого бизнеса являются: Малый бизнес состоит из совокупности малых предприятий. Формы их организации весьма разнообразны. Они различаются по форме собственности, по организационно-правовой форме, по размерам, по территориальной принадлежности, по отношению к закону, по используемым технологиям, по отраслям.

Основным критерием выделения малого предприятия в нашей стране является численность работников в отраслевом разрезе, то есть от 30 до человек. Важная роль малого бизнеса заключается в том, что он обеспечивает значительное количество новых рабочих мест, насыщает рынок новыми товарами и услугами, удовлетворяет многочисленные нужды крупных предприятий, выпускает специальные товары и услуги. В России сегодня насчитывается около 1 млн малых предприятий.

Создана правовая основа малого бизнеса - ряд законов, указов, статей кодексов, документов министерств.

Специальные налоговые режимы

Налогообложение, как часть этой системы, является наиболее значимым и эффективным способом воздействия на малый бизнес. Благополучие современного государства в целом зависит от уровня развития малого бизнеса, его значимости для подавляющего числа экономически активного населения, его вклада в бюджетную систему страны. На сегодняшний день построение гармоничной системы налогообложения малого бизнеса — предмет острых дискуссий как в научных источниках, так и в средствах массовой информации.

Реализация поставленной цели обуславливает необходимость решения следующих задач:

В работе представлены основные методы налогового в частности, в области налогообложения малого и среднего бизнеса.

Сумма налога на добавленную стоимость НДС составит: От уплаты НДС освобождены налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Основным документом, регламентирующими учет, начисление, расчет и уплату налога на добавленную стоимость, является Налоговый кодекс РФ. Объектом налогообложения у акцизов является оборот по реализации подакцизных товаров в производственной сфере.

Государство использует акцизы для пополнения доходов бюджета и регулирования спроса и предложения на отдельные товары. Налогоплательщиками в бюджет акцизов являются юридические лица - организации предприятия , индивидуальные предприниматели, производящие продукцию. Ставки акцизов по подакцизным товарам установлены двух видов: Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.

налоговые проверки и порядок их проведения реферат

История развития малого и среднего бизнеса в России Выполнила: Гаврилова Виктория Геннадьевна Волгоград Введение В настоящее время в России полным ходом идет развитие рыночной экономики. Проведение реформ и развитие рыночных отношений определили необходимость формирования и развития новых форм хозяйствования, в частности, предприятия малого и среднего бизнеса.

Что экономически выгодно, так как появление большого числа фирм приводит к появлению новых рабочих мест, малым предприятием легче управлять в условиях нестабильного курса национальной валюты, а также это приносит реальные деньги в федеральный бюджет и бюджет регионов Российской Федерации. Развитие малого бизнеса в первую очередь необходимо старым крупномасштабным предприятиям, так как они дают им новую жизнь, и в союзе с ними получают значительную выгоду, как для себя, так и для рыночной экономики в целом.

В виду того, что развитие малого и среднего бизнеса является одним из условий перехода России к полноценным рыночным отношениям, устойчивому развитию экономики, а также обеспечению стабильности в социальной сфере, я считаю данную тему наиболее актуальной в современной жизни нашей страны.

Пути совершенствования применения специальных налоговых режимов Динамичному развитию малого бизнеса способствует нормативно-правовая.

Сообщите промокод во время разговора с менеджером. Промокод можно применить один раз при первом заказе. Тип работы промокода -"дипломная работа". Налогообложение предприятий малого бизнеса Введение. Значение малого бизнеса в рыночной экономике очень велико. Без малого бизнеса рыночная экономика ни функционировать, ни развиваться не в состоянии. Становление и развитие его — одна из основных проблем экономики. Целью данной работы является исследование механизма функционирования налогообложения предприятий малого бизнеса, последовательность образования налоговых ставок.

Задачи работы — анализирование существующих концепций налогообложения, формирование налогооблагаемой базы и исчисление налогов, варианты возможного развития налоговой системы России.

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса

Большую роль в организации финансирования малого бизнеса в регионах могли бы сыграть общества взаимного кредита и торгово-промышленные палаты, выступающие в качестве гарантов кредита. Общество взаимного кредита - объединение страховой организации и банка для финансирования малых предприятий. Ему предоставляется право производить все краткосрочные банковские операции, кроме выдачи целевых кредитов, прежде всего товарно-комиссионные, учет и обеспечение векселей.

Названные общественные структуры должны также давать коммерческим банкам или городским фондам свои рекомендации по кредитованию отдельных предприятий после соответствующей проверки их финансового состояния. В этих случаях кредит может выдаваться без залога.

Система налогообложения малого бизнеса в РФ. Специальные налоговые режимы для малого бизнеса в РФ. Налогообложение малого.

В случае если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В случае если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов.

Как изменились налоги в Узбекистане в 2020 году

Проблемы налогообложения заняли лидирующее место в системе финансового менеджмента. У хозяйствующих субъектов появилась необходимость быстро ориентироваться в оптимизации налогообложения своих доходов, стремясь снизить налоговое бремя, компенсировать финансовые риски хозяйственной деятельности и уменьшить неопределенность внешней бизнес-среды, поэтому рассмотрение вопросов налогообложения особо актуально в настоящее время. Налоги являются одной из главных статей расходов хозяйствующих субъектов и, одновременно, основным источником доходов государственного бюджета и внебюджетных социальных фондов.

В результате правильно исчисленные и уплаченные в больших размерах законопослушными плательщиками налоги привели к необходимости снижения их размеров, что превратилось в обязательное условие и приоритетную цель финансового управления деятельностью организаций в России. Законная оптимизация налогообложения, являясь важной частью финансового менеджмента организации, представляет собой один из действенных механизмов повышения эффективности ее хозяйственной деятельности, что позволяет учитывать экономические интересы не только налогоплательщиков, но и государства.

Обусловленное этим подходом усиление функций налогового администрирования является объективным основанием для того, чтобы налогоплательщики более ответственно подходили к решению практических задач налогового планирования, в противном случае штрафные санкции могут намного превысить сумму уплачиваемых налогов.

2) косвенные налоги уплачиваются автоматически при оплате услуги или для оптимизации налогов, в частности малого бизнеса.

Категории субъектов малого и среднего предпринимательства: Средняя численность работников микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятии за календарный год определяется с учетом всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанных микропредприятия, малого или среднего предприятия.

Выручка от реализации товаров работ, услуг за календарный год определяется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. Балансовая стоимость активов остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Для регистрации в качестве субъекта малого предпринимательства согласно ст.

И с этого момента коммерческая организация проходит процедуру регистрации и получает соответствующий статус в органах исполнительной власти, уполномоченных действующим законодательством. Органы местного самоуправления не вправе вводить на своей территории дополнительные условия регистрации субъектов малого предпринимательства по сравнению с условиями, установленными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Иногда по тем или иным причинам уполномоченные органы отказывают в регистрации или затягивают ее.

Уклонение от регистрации субъектов малого предпринимательства, или необоснованный отказ в ее осуществлении могут быть обжалованы в суде в установленном порядке. В некоторых случаях уполномоченные органы на местах, формально не отказывая в регистрации, настаивают, что особый порядок регистрации для получения статуса субъекта малого предпринимательства не требуется, мотивируя это тем, что, по их мнению, предприятие, если оно соответствует всем установленным законом критериям, может считаться малым без каких-либо дополнительных организационных процедур.

Такой подход не верен, так как в законе ясно прописано, что получение статуса субъекта малого предпринимательства происходит после процедуры регистрации. Малые предприятия в процессе своей деятельности большую часть расчетов осуществляют безналичным путем. Для перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя малые предприятия пользуются услугами банка.

1 Правовое регулирование налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Патент — документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт уплаты в бюджет сумм налогов. В случае утраты или порчи патента по заявлению налогоплательщика выдается дубликат. Испорченный патент подлежит сдаче налогоплательщиком в налоговый орган. Регистрация выданных патентов производится налоговыми органами в журналах регистрации выдачи патентов. Бланки свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, разового талона и патента являются бланками строгой отчетности и выдаются без взимания денег.

Передача их другим лицам запрещается.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛОГО бизнеса СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И РАЗВИТИЕ Цель бакалаврской работы исследование состояния и.

Налогообложение малого бизнеса Введение В настоящее время остро обсуждается вопрос о налоговых льготах для малого бизнеса. Любые налоговые льготы, в том числе льготы малому бизнесу, часто создают дополнительные возможности уклонения от налогообложения. Однако существует положительный опыт использования налоговых льгот для развития малого предпринимательства. При сопоставлении различных инструментов поддержки малого бизнеса См.: , , в пользу налоговых мер приводятся обычно следующие аргументы: Ряд аргументов может быть приведен против применения налоговых методов поддержки малых предприятий: Следует отметить справедливость мнения о том, что введение особого порядка налогообложения малых предприятий противоречит принципу нейтральности налоговой системы.

Однако в данном случае представляется, что некоторые льготы малым предприятиям должны лишь компенсировать им вызываемые как экономическими, так и институциональными причинами объективно меньшие возможности самофинансирования, получения кредитов и финансирования через финансовые рынки.